根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，潢川縣審計局派出審計組，于2018年6月19日至7月29日，對潢川縣教體局2017年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行就地審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一 、基本情況

縣教體局是主管全縣教育體育工作的行政主管單位，屬一級預算執(zhí)行單位，經(jīng)費來源主要是財政撥款。

1、2017年度，教體局機關(guān)年初財政預算安排經(jīng)費 4017354元，實際撥入經(jīng)費合計4254758.80元(比預算按排多撥入237404.80元為撫恤金)，其中：

(1)財政補助收入2503530.60元(其中專項經(jīng)費1400400元);

(2)撥入行政經(jīng)費1751228.20元。

2、2017年度，教體局機關(guān)經(jīng)費支出合計4444529.76元。

3、2017年度教體局機關(guān)收支結(jié)余-189770.96元。截止2017年底教體局機關(guān)累計結(jié)余50800.55元(期初結(jié)余202006.55元調(diào)帳-38564.96元)。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明：縣教體局2017年度財務報表、帳薄等會計資料齊全，帳表、帳帳、帳證相符;會計核算基本真實地反映了2017年度預算執(zhí)行和財政收支情況;財政財務收支基本符合有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定;建立健全并執(zhí)行了有關(guān)內(nèi)部控制制度;會計處理基本符合相關(guān)的財務規(guī)則和會計制度。但在審計中也發(fā)現(xiàn)存在預算執(zhí)行不嚴格、超標準報銷差旅補助、接收不合規(guī)票據(jù)等亟待改進和糾正的問題。

三、審計查出的主要問題

( 一)預算執(zhí)行不嚴格

經(jīng)審計2017年教育局機關(guān)年初批復預算差旅費為27000元，年度實際執(zhí)行數(shù)為133107.50元，預算執(zhí)行情況差別較大。

2017年度，該局招辦財政年初未批復差旅費、中高招接待費用和公務接待費的預算數(shù)，年度實際執(zhí)行數(shù)分別為63000元、196981元和17980元。

3、2017年度，該局教研室財政年初未批復差旅費的預算數(shù)，年度實際執(zhí)行數(shù)為225165.40元。

(二)以撥代支513500元

2017年度，招生考試辦公室使用“河南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票”列報付潢高、一中分校、一中本部、二中等“高中招會考考務費、中招閱卷費”合計513500元。

(三)擴大開支范圍和標準3240元

1、2017年度，教體局機關(guān)超范圍列報劉某及陳某參加全國教育督導能力提升培訓班差旅補助180*7*2=2520元，陶某180*4=720元。

2、2017年度，廣播電視大學列報差旅出差帶車補助費用2次每次補助180元，多報差旅補助80元(40元*2次)。

(四)接收不合規(guī)票據(jù)入帳229615元

1、2017年度，教育局機關(guān)列報武術(shù)協(xié)會組織健身進校園專項費用100000元，系“河南增值稅普通發(fā)票”未見負責方組織提供的資料費、勞務費等提供服務相關(guān)支出原始清單附件;列報電器電路維修費6550元，所附清單不是原始清單;列支下水道、水管維修費12060元所附清單非原始清單;列報維修耗材費14070元，清單非原始清單(其中列支電腦系統(tǒng)及打印機驅(qū)動安裝費用3029.13元應包含在電腦打印機價款中)。

2、2017年度，電化教育館列報潢川第一中學“中招實驗考試考點補助”55000元，系“河南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”。

3、2017年度，廣播電視大學列報逸夫小學2016年度“考務費”26500元(兩筆)，系“河南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)”。

4、2017年度，信陽教育電視二臺列報“小車維修費用”2355元，系“河南省國家稅務局通用機打發(fā)票”無明細附件清單。

5、2017年度，招生考試辦公室列報“高中招租車費用”13080元(2筆)，系“河南省增值普通發(fā)票”但原始附件清單沒有審核人員和租車方簽字。

(五)會計基礎工作薄弱

2017年度，電化教育館憑證與明細帳記載不一致，當年收支未結(jié)轉(zhuǎn)，且總帳未記。

四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計局已依法出具了審計報告。對未按預算執(zhí)行行為以后嚴格加強對預算支出的管理和監(jiān)督，各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行;對超范圍列報問題，已追繳存入財政專戶;對接收不合規(guī)票據(jù)入賬問題，責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對合法的原始憑證不予接受;對會計基礎工作薄弱問題，已要求總賬重做，憑證與明細帳補充調(diào)整。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

潢川縣教體局高度重視，召開會議安排整改工作,研究制定整改方案。具體整改情況由教體局向社會公告。

 

潢川縣審計局

2018年12月8日