潢政辦〔2010〕18號

潢川縣人民政府辦公室

關于轉發(fā)潢川縣2010年度審計工作要點的

通     知

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處，縣直各單位：

縣審計局制定的《潢川縣2010年度審計工作要點》已經縣政府研究同意，現批轉給你們，請認真配合，切實抓好落實。

二○一○年四月二十二日

潢川縣2010年度審計工作要點

根據上級審計工作會議精神，結合我縣實際，2010年我縣審計工作要點是：

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，全面貫徹落實黨的十七大、十七屆三中、四中全會精神，繼續(xù)堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，樹立“監(jiān)督體現服務，制約體現促進”的審計理念，按照省委“重在持續(xù)、重在提升、重在統(tǒng)籌、重在為民” 的要求，緊緊圍繞全縣經濟工作中心，緊密結合潢川經濟社會發(fā)展實際，認真履行審計監(jiān)督職責，提高審計監(jiān)督水平，在更高層面發(fā)揮保障全縣經濟社會又好又快發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”功能。

二、工作思路

以服務大局為目標，以“五個一”活動為抓手，以審計創(chuàng)新為動力，以規(guī)范管理為保障，繼續(xù)實施審計項目精品工程，全面提高審計工作質量，努力推動我縣審計工作再上新臺階。

三、工作要求

一是服務大局，突出重點。牢固樹立大局意識，服務意識，責任意識，緊緊圍繞落實科學發(fā)展觀，圍繞中央關于保增長、保民生、保穩(wěn)定、保態(tài)勢各項政策措施的貫徹落實，圍繞縣委、政府中心工作和重大部署，確定審計工作重點，為促進我縣經濟又好又快發(fā)展和經濟發(fā)展方式轉變服務。二是繼續(xù)開展績效審計，充分發(fā)揮審計工作的建設性作用。以推進建設節(jié)約型社會為目標，加強對重點企業(yè)和重點建設項目的審計，防止國有資產流失和重大鋪張浪費。以建設生態(tài)文明社會為目標，加強對環(huán)保資金的審計監(jiān)督，促進生態(tài)效益的最大化，促進經濟、社會、資源、環(huán)境的協(xié)調發(fā)展。以促進改善民生和建設和諧社會為目標，加強對涉農、社保、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等重點專項資金的審計監(jiān)督力度，確保改善民生政策落到實處。在傳統(tǒng)財政財務收支中積極拓寬績效審計的內容。三是進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經濟犯罪案件線索的查處力度。要以促進依法行政和廉政建設為目標，進一步增強大案要案線索意識，注重揭露和發(fā)現經濟犯罪案件線索，嚴肅查處給國家和人民利益造成重大損失的違法違規(guī)問題。既要進一步規(guī)范案件線索移送程序，又要進一步加大案件線索移交后的跟蹤落實力度，確保件件有落實、件件有結果。

四、工作任務和重點

2010年，上級審計機關安排我縣重點審計項目27個。其中：審計署安排1個，省廳安排8個，市局安排18個；縣局安排52個，合計79個。

（一）本級財政預算執(zhí)行情況審計。以促進積極財政政策的貫徹落實，加強預算收支管理、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標。重點審計預算資金的收繳、分配、撥付及使用等環(huán)節(jié)，檢查和揭露預算執(zhí)行中的不真實、不合法、不規(guī)范、不科學等問題；關注落實中央和省委、省政府宏觀調控措施，實施積極財政政策，執(zhí)行各項重大財稅政策，完善公共財政體系，促進經濟社會發(fā)展等方面取得的成效；特別要關注部門管理的用于擴大內需、拉動經濟增長、促進加快經濟發(fā)展方式轉變和經濟結構調整的資金分配、撥付、管理及使用情況。從促進完善制度，健全管理機制，增強預算分配的科學性、公正性、公開性等方面提出意見和建議。同時，注重真實性、合法性與效益性的結合，促進單位預算管理更加規(guī)范和不斷提高財政資金績效水平。在實施審計中要注意檢查被審計單位對以前年度審計中查處問題的整改和落實情況。具體審計縣財政局、地稅局、農業(yè)局、衛(wèi)生局、社保局、林業(yè)局、人民銀行（國庫科）等單位。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計。以嚴肅財經紀律，規(guī)范決算編制為目標，重點檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財稅部門執(zhí)行國家財稅法規(guī)政策情況、財政收支決算的真實性、合法性和規(guī)范性，有無應征未征、混級串庫、截留上級收入問題；檢查上級撥付專項資金管理使用及效益情況，有無擠占挪用和損失浪費問題；檢查年終上下級結算是否真實、合法，揭露和反映決算編制中不真實、不完整、財政收支管理不規(guī)范、虛收虛支、財政資金體外循環(huán)等問題。在摸清家底、核實收支的基礎上，及時發(fā)現財政體制改革過程中產生的新矛盾、新問題，從財政體制和運行機制等方面分析產生問題的原因，提出相應的對策建議，促進地方政府規(guī)范預算管理，認真貫徹國家財政經濟政策。強化對稅務征管的審計，促進稅務部門依法治稅，規(guī)范稅收征管行為。具體審計黃崗、張集、傘陂、桃林、卜集、傳店、踅孜、春申、老城、弋陽、雙柳等鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

（三）績效審計

1、全縣中小學校舍安全工程資金跟蹤審計。以全面掌握工程項目實施情況、資金分配使用效益為目標。重點檢查“排查鑒定、規(guī)劃制定、分類實施”三大環(huán)節(jié)“路線圖”的執(zhí)行情況；審查校舍安全技術標準、建設規(guī)范、工作程序的執(zhí)行情況；審查資金分配、撥付、管理、使用情況；審查項目建設管理情況和工程資金的使用效益。通過審計，總體把握工程進度和目標完成情況，切實推進工程目標的實現，確保校舍安全、穩(wěn)固，為發(fā)展中小學教育、構建和諧社會服務。

2、農村勞動力“雨露”培訓資金審計。以分析評價專項資金使用績效和實際培訓效果，促進落實和完善我省相關政策制度，維護農民切身利益為目標。重點檢查各級財政資金到位、使用情況以及實際培訓完成情況，揭示截留、挪用、轉移資金，多頭申報、重復立項、套取項目資金，效益低下、損失浪費等問題。

3、全縣城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險基金審計。以摸清全縣醫(yī)保基金籌集、使用和結存情況，從制度和機制上分析產生問題的原因，提出意見和建議，促進基金管理、使用的規(guī)范化，推動我縣社會保障事業(yè)健康發(fā)展為目標。重點檢查醫(yī)保基金收入是否真實完整，基金征繳部門有無延壓、截留和挪用資金，醫(yī)保基金支出是否合規(guī)，基金資產、負債是否真實、完整，有無將醫(yī)保基金用于平衡財政預算、彌補經費不足、違規(guī)出借，醫(yī)保經辦機構是否按照規(guī)定在商業(yè)銀行開設基金收支賬戶并實行收支兩條線管理，財政部門是否在國庫設立專戶管理財政補助資金，并及時下?lián)艿葐栴}。

4、新型農村合作醫(yī)療資金審計。以掌握新型農村合作醫(yī)療政策落實情況和執(zhí)行效果，促進完善新型農村合作醫(yī)療制度，提高資金使用績效為目標，主要檢查新型農村合作醫(yī)療資金的收支管理和使用情況，重點關注資金籌資情況、對住院病人的補償情況、各級財政資金配套情況、定點醫(yī)療機構監(jiān)管等情況。

 5、地方政府債務情況審計調查。以摸清地方政府債務總體情況，揭示存在的主要問題與運行風險，促進地方政府規(guī)范債務管理，防范政府性債務風險，建立健全債務風險責任制度為目標。重點關注地方政府債務管理、使用、償還情況以及政府債務在促進經濟社會發(fā)展中發(fā)揮作用情況；檢查政府統(tǒng)籌不力，為融資平臺違規(guī)擔保，加大財政風險的情況；分析償債資金壓力對財政運行的影響，提出加強地方政府融資平臺管理，保障財政安全和金融安全，促進地方政府建立健全債務風險責任制度等方面的建議，為保持我縣經濟又好又快發(fā)展提供保證。

6、農村廣播電視村村通工程建設資金專項審計調查。以促進提高“十件實事”落實質量、提高專項資金使用效益為目標。重點關注中央和省級補助資金，地方配套資金，項目承擔單位自籌資金的投入、管理、使用情況；揭示擠占挪用、損失浪費問題；檢查項目工程質量，客觀評價專項資金使用效益。

7、鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站建設資金審計調查。以推動文化部門落實國家和省、市政府大力發(fā)展農村文化事業(yè)的工作部署，構建和諧社會，進一步改善民生為目標。重點關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站建設資金的預算安排、資金撥付、管理使用情況；檢查地方配套資金是否及時足額到位、項目竣工后是否及時驗收交付使用；揭示項目建設中擠占挪用、損失浪費等問題；客觀評價項目實施效果，提出改進建議，促進有關部門進一步加強資金和項目管理，提高資金使用效益，更好地滿足人民群眾日益增長的文化消費需求。

8、進一步加大教育投入政策執(zhí)行情況審計調查。以掌握2009年度國家和地方政府用于教育投入資金的總體情況，揭露嚴重違法違規(guī)問題，提高財政資金投資效益，促進“十件實事”的落實為目標。重點調查教育投入項目計劃的執(zhí)行和教育項目資金管理使用情況；檢查農村初中校舍改造工程項目建設、管理及效益情況；調查了解國家“生均公用經費”和“兩免一補”政策執(zhí)行情況。

9、家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)實施情況和效果審計調查。以全面了解家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)政策貫徹落實情況和實施效果，及時發(fā)現政策執(zhí)行和體制、機制性問題，提出改進意見和建議，促進國家應對金融危機、拉動內需政策的落實為目標。重點調查了解下鄉(xiāng)企業(yè)認定與下鄉(xiāng)產品銷售是否符合國家有關規(guī)定；補貼條件是否符合規(guī)定，有無隨意擴大享受補貼范圍；補貼標準是否準確，有無隨意提高或降低標準；補貼程序管理是否嚴格，補貼資金撥付是否及時，資金管理是否嚴格；及時發(fā)現問題、提出建議，推動建立適合農村特點的生產流通體系，加快農村消費升級，帶動企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展。

10、質監(jiān)系統(tǒng)行業(yè)審計。以規(guī)范質監(jiān)系統(tǒng)預算管理，促進依法行政、依法理財為目標。重點摸清質監(jiān)系統(tǒng)基本情況；檢查內控制度的建立和執(zhí)行情況；檢查收支的真實性、完整性、合法性、效益性；檢查票據、資產管理情況；檢查以前年度審計決定的執(zhí)行和審計整改情況。

（四）重點建設項目審計

以促進提高固定資產投資效益，推動《河南省政府投資建設項目審計條例》的落實，推動建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設市場體系為目標。重點關注國家宏觀投資政策的落實和執(zhí)行效果，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，查處工程建設領域中的突出問題和重大違法違規(guī)問題，促進加強和改進項目管理，推動反腐倡廉建設。具體審計：衛(wèi)生局辦公樓、人民醫(yī)院傳染病房樓、人民醫(yī)院新病房大樓、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院改造項目、職業(yè)中專實訓樓、垃圾處理廠、農村中小學校舍改造項目、縣文化會展中心、農村公路建設項目等9個政府投資項目。

（五）財務收支審計

以促進被審單位加強財務管理、規(guī)范財務收支行為，提高財政資金使用效益為目標。重點檢查內部控制制度建立和執(zhí)行情況、執(zhí)行政府采購情況、資產管理情況、各項經費尤其是專項經費的管理和使用情況，關注各項財務收支的真實性、合法性、效益性以及預算收支的合規(guī)性。揭露和糾正財務管理不規(guī)范、損失浪費、國有資產流失等違法違規(guī)問題。

（六）經濟責任審計

以促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展和經濟發(fā)展方式轉變?yōu)橹行模渣h委政府需求為導向，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責為目標，以領導干部履行經濟責任為主線，以監(jiān)督領導干部按照法定職責和程序行使經濟決策權、經濟政策執(zhí)行權、經濟管理和監(jiān)督權以及遵守廉政規(guī)定等情況為重點，繼續(xù)深化經濟責任審計內容，創(chuàng)新審計方式方法，全面推進，制度覆蓋。注重反映評價領導干部經濟責任履行情況和政府行政效能，揭示和反映違法違規(guī)及失責問題，做出客觀公正、實事求是的評價。促進領導干部自覺貫徹落實科學發(fā)展觀、樹立正確的政績觀、切實履行經濟責任。推動建立健全計劃、評價、結果運用、問責和整改等制度。加強對典型案例的分析研究，注重從制度和機制上分析產生問題的癥結和原因，有針對性地提出審計意見和建議。具體審計對象根據縣委、縣政府委托確定。

（七）企業(yè)審計

以“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”為目標，以檢查國有企業(yè)資產質量和會計信息質量為重點，審查企業(yè)會計信息特別是損益的真實性，全面摸清企業(yè)資產負債狀況，嚴肅查處各種弄虛作假行為和重大建法違規(guī)問題，關注企業(yè)管理中存在的問題，檢查分析資產的保值增值情況，促進企業(yè)強化管理，提高效益。具體審計華英集團，黃淮糧業(yè)公司。

（八）縣委、政府臨時安排審計項目

按照《審計法》的有關規(guī)定，我局將積極完成縣委、政府臨時安排審計項目的實施工作。

二○一○年四月二十二日