潢政辦〔2009〕22號(hào)

潢川縣人民政府辦公室

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)潢川縣2009年度審計(jì)工作要點(diǎn)的

通      知

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處，縣直各單位：

縣審計(jì)局制定的《潢川縣2009年度審計(jì)工作要點(diǎn)》已經(jīng)縣政府研究同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真配合，切實(shí)抓好落實(shí)。

二○○九年四月八日

潢川縣2009年度審計(jì)工作要點(diǎn)

潢川縣審計(jì)局

（二○○九年四月八日）

根據(jù)上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，結(jié)合我縣實(shí)際，2009年我縣審計(jì)工作要點(diǎn)是：

一、        指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，深入貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中全會(huì)精神，繼續(xù)堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，樹(shù)立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)，制約體現(xiàn)促進(jìn)”的審計(jì)理念，緊緊圍繞中央關(guān)于保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)各項(xiàng)政策措施落實(shí)和全縣經(jīng)濟(jì)工作中心，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高審計(jì)監(jiān)督水平，保障全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)又快發(fā)展。

二、工作思路

以服務(wù)大局為目標(biāo)，以作風(fēng)建設(shè)為抓手，以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以規(guī)范管理為保障，繼續(xù)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目精品工程，全面提高審計(jì)工作質(zhì)量，努力推動(dòng)我縣審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

三、工作要求

一是服務(wù)大局，突出重點(diǎn)。牢固樹(shù)立大局意識(shí)，服務(wù)意識(shí)，責(zé)任意識(shí)，緊緊圍繞落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞中央關(guān)于保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，圍繞縣委、縣政府中心工作和重大部署，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，為我縣改革、發(fā)展和穩(wěn)定服務(wù)。二是積極開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)工作的建設(shè)性作用。以推進(jìn)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失和重大鋪張浪費(fèi)。以建設(shè)生態(tài)文明社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)環(huán)保資金的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)生態(tài)效益的最大化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、資源、環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。以促進(jìn)改善民生和建設(shè)和諧社會(huì)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)、社保、科技、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，確保改善民生政策落到實(shí)處。在傳統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支中積極拓寬績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容。三是進(jìn)一步加大對(duì)重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索的查處力度。審計(jì)機(jī)關(guān)要以促進(jìn)依法行政和廉政建設(shè)為目標(biāo)，進(jìn)一步增強(qiáng)案件線索意識(shí)，注重揭露和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索，嚴(yán)肅查處給國(guó)家和人民利益造成重大損失的違法違規(guī)問(wèn)題。既要進(jìn)一步規(guī)范案件線索移送程序，又要進(jìn)一步加大案件線索移交后的跟蹤落實(shí)力度，確保件件有落實(shí)、件件有結(jié)果。

四、工作任務(wù)和重點(diǎn)

2009年，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排我縣重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目36個(gè)，其中：省廳安排11個(gè)，市局安排25個(gè)；縣審計(jì)局安排45個(gè)，合計(jì)81個(gè)。

（一）本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算收支管理、規(guī)范財(cái)政分配秩序、提高財(cái)政資金使用效益和推動(dòng)中央擴(kuò)大內(nèi)需政策措施的落實(shí)為目標(biāo)，以“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”為總體思路，圍繞預(yù)算資金的收繳、分配、撥付及使用環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查和揭露預(yù)算執(zhí)行中的不真實(shí)、不合法、不規(guī)范等問(wèn)題，關(guān)注中央和省委、省政府?dāng)U大內(nèi)需政策的落實(shí)和執(zhí)行情況，特別是要關(guān)注部門(mén)管理的用于擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的投資的分配、撥付、管理及使用情況，從促進(jìn)完善制度，健全管理機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算分配的科學(xué)性、公正性、公開(kāi)性等方面提出意見(jiàn)和建議。同時(shí)，注重真實(shí)性、合法性與效益性的結(jié)合，促進(jìn)單位預(yù)算管理更加規(guī)范，不斷提高財(cái)政資金績(jī)效水平。稅務(wù)審計(jì)以促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)依法治稅，加強(qiáng)稅源管理，保障稅制改革的順利實(shí)施為目標(biāo)，加大對(duì)其執(zhí)法行為的監(jiān)督力度，規(guī)范稅收征管行為，強(qiáng)化稅務(wù)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督，維護(hù)稅收征管秩序。在實(shí)施審計(jì)中要注意檢查被審計(jì)單位對(duì)以前年度審計(jì)中查處問(wèn)題的整改和落實(shí)情況。具體審計(jì)縣財(cái)政局、地稅局、農(nóng)業(yè)局、衛(wèi)生局、社保局、人民銀行（國(guó)庫(kù)科）等單位。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范決算編制為目標(biāo)，重點(diǎn)檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和財(cái)稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)政策情況、財(cái)政收支決算的真實(shí)性、合法性和規(guī)范性，有無(wú)應(yīng)征未征、混級(jí)串庫(kù)、截留上級(jí)收入問(wèn)題；檢查上級(jí)撥付專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用及效益情況，有無(wú)擠占挪用和損失浪費(fèi)問(wèn)題；檢查年終上下級(jí)結(jié)算是否真實(shí)、合法，揭露和反映決算編制中不真實(shí)、不完整、財(cái)政收支管理不規(guī)范、虛收虛支、財(cái)政資金體外循環(huán)等問(wèn)題。在摸清家底、核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政體制改革過(guò)程中產(chǎn)生的新矛盾、新問(wèn)題，從財(cái)政體制和運(yùn)行機(jī)制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出相應(yīng)的對(duì)策建議，促進(jìn)地方政府規(guī)范預(yù)算管理，認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策。強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)征管的審計(jì)，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)依法治稅，規(guī)范稅收征管行為。具體審計(jì)仁和、白店、上油崗、付店、談店、魏崗、隆古、來(lái)龍、江集、雙柳等鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)

1、農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造資金審計(jì)。對(duì)全縣2008年度農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造資金進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，揭露和糾正農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造資金在預(yù)算執(zhí)行、資金撥付、管理、使用以及項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，提高資金使用效益。

2、計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)審計(jì)。對(duì)全縣2008年度計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查主要揭示和糾正計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)在預(yù)算執(zhí)行、資金撥付、管理、使用中存在的問(wèn)題，對(duì)計(jì)劃生育經(jīng)費(fèi)使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)建議，促進(jìn)有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。

3、排污費(fèi)征收管理使用情況審計(jì)。對(duì)全縣2007至2008年度環(huán)保部門(mén)排污費(fèi)征收、管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注排污費(fèi)征收是否及時(shí)、足額，有無(wú)少征、欠征、漏征等問(wèn)題；排污費(fèi)管理是否規(guī)范，有無(wú)平衡預(yù)算現(xiàn)象；環(huán)境治理項(xiàng)目安排是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有無(wú)擠占挪用環(huán)境治理資金問(wèn)題；環(huán)境治理項(xiàng)目建設(shè)是否符合與生產(chǎn)項(xiàng)目同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用“三同時(shí)”規(guī)定和環(huán)評(píng)報(bào)告要求；治理項(xiàng)目投入使用后的效果如何等情況。通過(guò)審計(jì)，了解環(huán)保部門(mén)大氣、水、固體廢棄物等污染物排放責(zé)任目標(biāo)的完成情況，掌握重點(diǎn)污染源分布情況、污水處理廠和垃圾處理廠運(yùn)行情況，熟悉國(guó)家環(huán)境政策、污染物排放技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、污染物形成原理，為環(huán)境績(jī)效審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

4、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計(jì)。對(duì)全縣2008年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，主要檢查新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的收支管理和使用情況，重點(diǎn)關(guān)注資金籌資情況、對(duì)住院病人的補(bǔ)償情況、各級(jí)財(cái)政資金配套情況、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)管情況等。

5、城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金審計(jì)。對(duì)全縣2008年度城鎮(zhèn)居民最低生活保障資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。以掌握城鎮(zhèn)居民最低生活保障政策落實(shí)情況和執(zhí)行效果，促進(jìn)完善最低生活保障制度，提高資金使用績(jī)效為目標(biāo)，檢查低保對(duì)象的確定程序、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，資金發(fā)放是否及時(shí)、資金使用是否公開(kāi)、公平，有無(wú)虛報(bào)低保人數(shù)套取低保資金和應(yīng)保未保問(wèn)題，揭露擠占挪用低保資金行為，查處違規(guī)使用低保資金等問(wèn)題，提出加強(qiáng)和改善低保資金管理的建議，促進(jìn)健全和完善城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度，維護(hù)城鎮(zhèn)低保群體利益，推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)。

6、財(cái)政資金支付進(jìn)度和結(jié)轉(zhuǎn)情況審計(jì)調(diào)查。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的同時(shí)，對(duì)縣財(cái)政部門(mén)2008年度財(cái)政資金支付進(jìn)度和結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)檢查各級(jí)政府對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理情況，是否按照先有預(yù)算后有支出的原則嚴(yán)格預(yù)算支出，是否按照預(yù)算進(jìn)度撥款。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性，促進(jìn)提高財(cái)政資金的使用效益。

7、財(cái)政超收資金使用情況審計(jì)調(diào)查。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的同時(shí)，對(duì)縣財(cái)政2008年度超收收入的安排使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)對(duì)超收收入及其使用情況的分析，審查分析超收收入的真實(shí)性，預(yù)計(jì)數(shù)量是否與真實(shí)情況差距過(guò)大，預(yù)計(jì)超收收入使用方案是否及時(shí)報(bào)送同級(jí)人大常委會(huì)，安排使用結(jié)構(gòu)是否合理，是否體現(xiàn)了向黨委、政府中心工作和民生傾斜的原則，促進(jìn)各級(jí)政府改進(jìn)和加強(qiáng)管理。

8、金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)資產(chǎn)安全影響專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。以維護(hù)中小企業(yè)資產(chǎn)安全、降低國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的影響、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，對(duì)部分中小企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注國(guó)際金融危機(jī)影響下國(guó)內(nèi)外需求降低、出口減少對(duì)企業(yè)效益的影響，企業(yè)資產(chǎn)縮水情況，以及對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全、社會(huì)就業(yè)和我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，分析影響因素，提出維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的建議，促進(jìn)完善相關(guān)政策，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

（四）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

圍繞促進(jìn)提高固定資產(chǎn)投資效益，關(guān)注我縣基礎(chǔ)設(shè)施投資和關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)投資項(xiàng)目，揭露和查處資金管理和項(xiàng)目建設(shè)中的截留、挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題，促進(jìn)加強(qiáng)和改進(jìn)項(xiàng)目管理，保障投資效果；強(qiáng)化對(duì)工程質(zhì)量和資金使用的監(jiān)督，關(guān)注國(guó)家宏觀投資政策的落實(shí)和執(zhí)行效果，促進(jìn)完善政策法規(guī)、深化投融資體制改革。具體審計(jì)全縣首批1000億元重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)、縣淮利污水處理廠、縣垃圾處理場(chǎng)、人民醫(yī)院傳染病房樓、核磁共振樓、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院綜合樓、縣三中綜合樓、縣一中教師住宅樓等項(xiàng)目。

（五）經(jīng)常性審計(jì)

主要檢查各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尤其是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及預(yù)算收支的合規(guī)性。揭露和糾正財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按照縣委、縣政府的安排，繼續(xù)堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的方針，深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要以黨委、政府的需求為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心，以全部政府性資金收支為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益為基礎(chǔ)，采取與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)政決算審計(jì)、績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的方法，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定的情況。促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自覺(jué)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、樹(shù)立正確的政績(jī)觀、切實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，推動(dòng)建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制和責(zé)任追究制度。加強(qiáng)對(duì)典型案例的分析研究，注重從制度和機(jī)制上分析產(chǎn)生問(wèn)題的癥結(jié)和原因，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

（七）企業(yè)審計(jì)

以“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”為目標(biāo)，以檢查國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為重點(diǎn)，審查企業(yè)會(huì)計(jì)信息特別是損益的真實(shí)性，全面摸清企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，嚴(yán)肅查處各種弄虛作假行為和重大建法違規(guī)問(wèn)題，關(guān)注企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，檢查分析資產(chǎn)的保值增值情況，促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化管理，提高效益。具體審計(jì)華英集團(tuán)、糧食局系統(tǒng)。